답변 내역
- 종합소득세 신고 관련 질문드립니다.안녕하세요. 김현준 세무사입니다.문의에 답변드립니다.먼저 변호사님인 경우 전문직에 해당 되어 기장 의무가 있는 복식부기의무자에 해당 됩니다.복식부기의무자는 종합소득세 신고시 재무제표를 제출 하셔야 하기 때문에 개인이 혼자 신고하시기에는 어려움이 있을 것으로 사료됩니다.또한, 올해는 신규사업자에 해당 되어 "자기조정" 대상자에 해당 되어 직접 신고가 가능하지만 내년 부터는 "외부조정"대상자에 해당 하시어 반드시 세무사나 회계사 등 세무대리인을 통해 신고를 하셔야 합니다.(전기 수입금액기준 1.5억 이상인 경우 외부조정 대상자에 해당)1. 비용 관련은 전부 신용카드나 세금계산서로 지출하였는데, 종소세 신고시 비용 산입 가능 항목을 지정하는 절차가 있는 것으로 아는데 어떻게 하는지, 그리고 임의로(생각나는대로) 적정히 분류해도 상관없는지(중간에 소액에서 불분명한 부분이 있더라도 일반적으로 문제가 안되는지-> 필요경비는 사업과 관련된 비용을 말하며,기업업무추진비(접대비)와 같이 한도가 정해져 있는 것을 제외하고는 사업과 관련된 비용이라면 인정 되기 때문에 정확히 분류하지 못하더라도 문제가 되지 않습니다.2. 사업자 통장 신고 외 통장으로 지급받은 내역이 있는데 국세청에서 이부분 확인을 하는지-> 원칙상 사업과 관련된 수입 및 비용은 사업용계좌를 통하여 사용을 하셔야 합니다.사업용계좌를 사용하지 않고 개인 계좌로 사용하는 경우 사업용계좌 미사용가산세가 부과됩니다.개인계좌로 받아서 종합소득세 신고하였다고 바로 국세청에서 확인을 하는 것은 아니며,.매출누락 등으로 세무조사시 확인할 여지는 있습니다.3. 매출대비 지출이 크게 높지 않으면 지출 세부 항목을 문제삼지 않을 가능성이 높은지-> 위에 말씀드렸다시피 사업과 관련된 비용이라면 세부 항목에 대해서 문제를 삼을 가능성은 크지 않습니다.답변이 도움 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 종합소득세25.11.205.01명 평가00
- 생애최초주택구입일때 취득세 감면 궁금합니다.안녕하세요. 김현준 세무사입니다.문의에 답변드립니다.생애최초 주택 구입에 대한 취득세 감면은본인과 배우자 모두 생애 한번도 주택 소유 경험이 없는 무주택자이며,주택의 취득가액은 12억 원 이하 주택을 취득할 시 취득세 감면이 적용됩니다.일반주택(아파트 포함)의 경우 최대 200만원 까지 감면이 가능하며,소형주택(아파트 제외, 60㎡ 이하, 수도권 6억, 비수도권 3억 이하)의 경우 최대 300만원 까지 감면이 가능합니다.말씀주신 사례의 경우 면적과 가액은 소형주택에 해당 되지만 아파트에 해당 되어최대 300만원 감면이 아닌 최대 200만원 감면이 적용되는 것으로 판단됩니다.답변이 도움 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 취득세·등록세25.11.205.01명 평가00
- 월세를 내고 있는 세입자인데 월세에 대해서도 연말정산을 받을 수 있는지 궁금합니다.안녕하세요. 김현준 세무사입니다.문의에 답변드립니다.월세액공제를 받기 위해서는 아래의 요건들을 모두 충족해야 받을 수 있습니다.1. 소득요건근로소득자 : 총급여 8천만원 이하사업자 : 종합소득금액 7천만원 이하2. 주택, 계약 요건본인이 무주택 세대주 또는 세대원(세대주가 주택 관련 공제 받지 않은 경우)본인 또는 본인의 기본공제 대상자 명의로 주택 임차주민등록등본상 주소와 임대차계약서상 주소가 일치국민주택규모(전용면적 85㎡) 이하 이거나 기준시가 4억원 이하의 주택모든 요건에 해당된다면 연말정산시 임대차계약서 및 이체증빙을 제출하시면 적용 가능합니다.답변이 도움 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 연말정산25.11.2000
- 일세대 이주택 양도세 매도 순서 장기보유?안녕하세요. 김현준 세무사입니다.문의에 답변드립니다.양도소득세 계산시 주택수 판단은 1세대를 기준으로 판단하게 됩니다.소득세법상 1세대란 거주자 및 배우자가 그들과 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이 하는자(거주자 및 그 배우자의 직계존비속 및 형제자매를 말함)와 함께 구성하는 가족단위를 말합니다.따라서 같이 거주하시는 경우 3분의 주택수를 포함하여 판단하셔야 합니다.장기보유특별공제는 3년이상 보유한 경우 적용가능 하시며, 다주택자 중과세율이 적용되는 경우는 적용되지 않습니다.양도하는 순서에 따라 1세대 1주택 비과세가 가능하다면 일반적으로 양도차익 큰 것을 비과세 받으시는게 유리합니다.주택의 양도는 주택 수 판단 및 비과세 여부에 따라 세금이 크게 달라지므로세무사와 정확한 상담을 통해 진행하시는 것을 추천 드립니다.답변이 도움 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 양도소득세25.11.203.02명 평가00
- 프리랜서 종합소득세 신고와 부녀자공제안녕하세요. 김현준 세무사입니다.문의에 답변드립니다.1) 부녀자공제의 적용 요건은 다음과 같습니다.종합소득금액 3천만원 이하배우자가 있는 여성 또는 배우자가 없는 여성의 경우 기본공제 대상 부양가족이 있는 세대주종합소득금액은 이자,배당,사업,근로,연금,기타소득금액을 말하며,사업소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 차감하여 계산하게 됩니다.따라서 다른소득이 없고 사업소득만 있는 경우총수입금액에서 단순(기준)경비율 또는 실제 필요경비를 차감한 금액이 3천만원 이하이면, 소득요건은 충족합니다.2) 단순경비율과 기준경비율 적용 여부는 계속사업자인지 신규사업자인지에 따라 다릅니다.계속사업자의 경우 전기 수입금액을 기준으로 판단하며, 신규사업자의 경우 당기 수입금액을 기준으로 판단합니다.업종코드 940911은 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업에 해당 하며,해당업종을 기준으로 계속사업자의 경우 전기 수입금액이 3천6백만원 미만인 경우 단순경비율을 적용할 수 있으며,신규사업자의 경우 당기 수입금액이 7천 5백만원 미만인 경우 단순경비율을 적용할 수 있습니다.2025년 귀속 단순경비율은 아직 고시가 되어 있지 않으며 2024년 귀속 단순경비율은 67.7%입니다.3) 종합소득세 계산은 종합소득금액에서 소득공제액(인적공제, 부녀자 공제 등)을 차감하여 과세표준을 계산하고,과세표준에 세율을 곱하여 산정합니다.과세표준 1,400만원 이하는 6%세율을 적용합니다.답변이 도움 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 종합소득세25.11.205.01명 평가20
- 마음에 쏙!100
- 정말 감사해요100
- 연말정산시, 배우자의 주식 양도소득이 기본공제 소득요건에 걸리는지?안녕하세요. 김현준 세무사입니다.문의에 답변드립니다.연말정산 시 배우자 등 부양가족에 대한 기본공제는 해당자의 연간 소득금액이 100만원 이하인 경우에 한하여 인적공제가 가능합니다.여기서 소득금액 100만원에는 근로,사업,이자,배당,연금,기타,퇴직,양도소득이 해당 되며,비과세 소득, 분리과세소득은 제외합니다.주식의 양도소득은 아시는것과 같이 국내주식의 경우 대주주에 해당하는 경우에 한하여 과세되며,해외주식의 경우 매매차익에서 250만원 공제가 되어 양도소득이 과세됩니다.여기서 양도소득은 "분리과세"가 아닌 "분류과세"에 해당 됩니다.분류과세란 소득의 종류별로 과세방법을 달리하여, 종합소득에 합산하지 않고 해당 소득만 따로 과세하는 방식을 말합니다.따라서 양도소득은 분리과세가 아닌 분류과세에 해당되기 때문에해외주식 양도소득금액(양도가액-취득가액-필요경비)이 100만원이 초과된다면 인적공제 대상자에서 제외됩니다.답변이 도움 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 연말정산25.11.195.02명 평가00
- 기혼인 장애인 자녀에게 현금증여시 과세대상?안녕하세요. 김현준 세무사입니다.문의에 답변드립니다.직계비속이 직계존속에게 증여받는 경우 10년간 5천만원 까지는 증여재산공제가 가능하여 증여세액이 발생하지 않습니다.세금이 나오지 않는다고 하더라도 신고의무가 없는 것은 아닙니다.신고는 원칙적으로 해야 하는 행정의무 입니다.주택 매매를 위한 자금출처로 사용하시기 위하여 증여하시는 것이라면 증여세 신고를 하셔서자금 출처를 명확하게 하시는 것이 좋습니다. 답변이 도움 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 증여세25.11.1900
- 개인사업자가 임대차계약을 했는데 임대인이 개인일경우 비용처리 되나요?안녕하세요. 김현준 세무사입니다.개인사업자가 사업장을 임대차계약을 작성하여 임차한 경우 월세 등 임차료는 비용으로 처리 할 수 있습니다.해당 사업장을 임대하시는 분은 부동산 임대사업자로 사업자등록이 되어 있을겁니다.따라서 임대인 분께 세금계산서를 요청하시면 됩니다.만일 임대인이 일반과세자가 아닌 간이과세자에 해당된다면 세금계산서는 발행이 불가할 수 있습니다.간이과세자여서 세금계산서 발행이 불가능한 경우에도 임대차 계약서와 계좌이체 등 실제 지급된 임대료에 대해 객관적 증빙이 있으면 임차인은 임대료를 충분히 비용처리 할 수 있습니다.답변이 도움 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 양도소득세25.11.1900
- 가계약 이후 취소에 대한 세금계산서 발급 여부안녕하세요. 김현준 세무사입니다.문의에 답변드립니다.가계약금 환불 불가 금액(위약금)에 대해서는 일반적으로 세금계산서를 발행하지 않습니다.이는 해당 금액이 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역의 공급 대가가 아니라, 계약 취소로 인한 손해배상(위약금)의 성격이기 때문입니다.부가가치세법상 과세 대상은 재화 또는 용역의 공급에 해당 되며,위약금, 손해배상금 등은 재화, 용역의 공급이 없어 과세 대상이 아니며, 세금계산서도 발행하지 않습니다.답변이 도움 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 부가가치세25.11.1900
- 부모가 세상을 떠나고 재산상속을 할때. 자식들이 3명 있었는데, 이미 자식 1명이 세상을 떠났을때 상속지분은 어떻게 되는지요?안녕하세요. 김현준 세무사입니다.문의에 답변드립니다.대습상속이란 상속인이 될 직계비속 또는 형제자매가 상속개시 전에 사망하거나 결격자가 된 경우,그 직계비속이나 배우자가 대신 상속인이 되는 제도입니다.부모님이 돌아가시기전 자녀 1분이 먼저 돌아가셨다면,돌아가신 자녀분의 직계비속이 부모님의 상속분을 대신해 상속받게 됩니다. (대습상속)상속의 1순위는 피상속인의 배우자와 직계비속(자녀) 입니다.자녀가 3명 있었다면, 원칙적으로 각각 1/3씩 상속지분을 가집니다.자녀 1분이 먼저 돌아가셨다면 그 자녀의 직계비속이 대습상속인이 되어 사망한 자녀의 지분을 균등하게 나누어 가집니다.예를 들어,피상속인의 배우자 없이 자녀 2명과 먼저 사망한 자녀의 직계비속(손자녀) 2명인 경우살아 있는 자녀 2명은 각각 1/3씩 지분을 갖습니다.사망한 자녀의 1/3지분은 그 자녀의 직계비속(손자녀 2명)이 각각 1/6씩 지분을 갖습니다.다만 먼저 사망한 자녀에게 배우자가 있는 경우 그 배우자도 대습상속인에 해당 되며,이때 배우자는 상속분 1.5, 손자녀는 각1로 환산한 비율을 나눕니다.따라서 사망한 자녀의 1/3지분을 그 자녀의 배우자와 손자녀 (1.5:1:1)의 지분으로 나누어 가지게 됩니다. 사망한 자녀의 자녀(손자녀)는 대습상속을 통해 부모의 지분을 균분하여 상속 받으며, 생존 자녀들과 동일한 1순위 상속인 지위를 부여 받습니다.상속재산이 있어 상속세 신고를 하셔야 하는 상황이시라면 세무사와 상담을 통해 진행하시는 것을 추천 드립니다.답변이 도움 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 상속세25.11.195.01명 평가10
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