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전산회계 1급 문제 질문있어요 (~~를 구입하기로 하고)
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.회계에서 자산/부채를 인식하는것은 발생주의 기준입니다.현금을 주고받는것은 관계가 없는것입니다.1번의 재고자산의 경우 매입하기로했지, 실제로 인도되거나, 통제가 이전된것이 아닙니다.따라서 현금을 준것은 선급금 개념입니다.2번은 유형자산의 통제가 이전된 상황입니다. 따라서 자산을 인식하고 상대계정에 현금유출과 미지급금 계정이 인식된것이죠다시 말씀드리지만, 회계는 발생주의로 현금유출입은 무시하셔야 합니다.자산의 정의는 "과거사건의 결과로 기업이 통제하는 현재의 경제적자원이다" 입니다.따라서, 1)통제하는지, 2)권리가 있는지, 3)경제적효익을 창출할 잠재력이 있는지가 포인트입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 기타 세금상담
25.08.29
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세무대리인 입니다 기업규모 증명서가 어떤건지 아시나요,,?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.말씀하신 기업규모증명서는 중소기업확인서로 보입니다.중소기업현황정보시스템 https://sminfo.mss.go.kr/cm/sv/CSV001R0.do 에서 발급받으시면됩니다.기업규모증명서는 공식 문서로 사용되는 용어는 아니지만 중소기업확인서와 동일한 의미로보입니다.왜냐하면, 규모가 어느정도인지 확인이 필요한것은 중소기업여부를 확인하기 위함이 대부분이기 때문입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 법인세
25.08.29
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종합소득세와 지방소득세는 다른건가요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.이미 납부하신 세금은 종합소득세로 국세입니다.반면, 이번에 우편으로 받은 지방소득세는 지방세입니다.두 세금은 다릅니다.이는 별개로 추가 납부하여야하는것입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 종합소득세
25.08.18
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상속혹은증여를 손자에게 바로할경우 상속, 증여세율은 어떻게 되는것인가요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.상속세 및 증여세의 세율은 동일하며, 아래와 같이 누진세 구조입니다.다만, 세대를 건너뛴 상속 및 증여에 대해서는 30%할증과세가 추가됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 증여세
25.08.16
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전기 부가세 수정신고 후 추가납부세액을 이번연도에 납부했습니다. 이번연도에 납부한 건은 회계처리가 어떻게 되나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.부가가치세 자체는 애초에 손금의 성격이 아닙니다. 그러나, 회사에서는 이를 누락한것이므로 "잡손실" 혹은 "세금과공과"등으로 처리하고말씀하신대로 세무조정으로 손금불산입으로 회계처리하시면 될것으로 사료됩니다. 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 법인세
25.08.13
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법인이 직원에게 대여금 빌려주고나서 원천세 세율
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.해당 이자수익을 비영업대금이익으로 보여집니다.따라서 법에서는 비영업대금의이익의 경우 27.5%(지방소득세포함)를 원천징수하는것이 적절합니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 법인세
25.08.11
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드라마 촬영시 출연료의 세금은 어떤식으로 부과되나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.드라마 출연료는 일반적으로 사업소득으로 구분되며, 회당 지급되는 출연료에서 3.3%의 세금(소득세 3%, 주민세 0.3%)이 원천징수된 후 지급됩니다.이후에는 해당 출연자가 매년 5월에 종합소득세 신고를 통해 연간 소득을 정산하게 됩니다.특히 출연 활동이 지속적·반복적으로 이루어지는 경우, 세법상 ‘사업소득’으로 간주됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 종합소득세
25.08.08
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근로소득세를 꼭 간이세액표대로 납부해야하나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.문의주신 근로소득세 원천징수 관련하여 아래와 같이 안내드립니다.근로소득세는 원칙적으로 간이세액표에 따라 적정 금액을 원천징수해야 하며, 법정보다 과도하게 원천징수하는 것은 세법상 허용되지 않습니다.다만, 세법상 회사는 간이세액표 기준세액에 대해 근로자의 선택에 따라 80%, 100%, 또는 120%로 조정하여 원천징수할 수 있도록 허용하고 있습니다.이런한 비율보다 높이고자 할 경우, 반드시 근로자(사용인)근로자의 자필 동의 또는 서면 요청서를 확보하신 후 가능은 하지만 이 역시 향후 문제의 소지는 있을 수 있으니 주의가 필요합니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 연말정산
25.08.08
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법인명의 차량 개인에게 매매 시 증빙처리
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.문의주신 차량 매매 관련 증빙처리에 대해 아래와 같이 안내드립니다.법인이 보유한 차량을 개인에게 매도하는 경우, 원칙적으로는 세금계산서를 발행하는 것이 맞습니다. 그러나, 해당 거래가 개인 소비자와의 거래이고, 현금영수증(소득공제용)을 발급하는 경우에는, 이는 세금계산서 발급을 갈음할 수 있습니다.다만, 세금계산서와 현금영수증을 동시에 발행하는 것은 불가하므로, 개인으로부터 현금영수증 발급 요청을 받으신 경우에는 현금영수증만 발행하시면 됩니다.답변이 도움이 되시길 바랍니다.
세금·세무 / 법인세
25.08.08
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3개월 mc 용역비 신고방법 문의드립니다.
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.문의주신 TV프로그램 MC용역비 지급건이 사업소득VS기타소득인지 대한 검토는 조금더 면밀한 검토가 필요할것으로 사료됩니다.다만, 말씀주신 내용을 바탕으로 제가 판단하기로는 사업소득으로 판단됩니다.그 배경은 해당 MC분께서 3개월 동안 동일한 내용의 진행 용역을 반복적으로 제공하고, 일정한 계약 또는 관행에 따라 정기적으로 대가를 지급받는 구조이므로, 소득세법상 기타소득보다는 사업소득으로 분류하는 것이 타당합니다.기타소득은 일반적으로 해당 용역이 일시적, 우발적 성격이고 동일인에게 반복적으로 지급하는것이 아닌 일회성으로 지급을 하는것이 일반적입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 종합소득세
25.08.08
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