안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
Q. 고정자산 미등록차량 매출세금계산서 문의드립니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1) 개인사업자인 경우 : 차량에 대하여 매출 세금계산서 발행한 경우부가가치세 과세표준에는 포함하여 부가가치세 예정 또는 확정신고납부를 하면 되고, 소득세 확정신고 납부시 총수입금액 제외로 하여소득세 신고납부를 하면 됩니다.2) 법인사업자인 경우 : 차량에 대하여 매출 세금계산서 발행한 경우부가가치세 과세표준에는 포함하여 부가가치세 예정신고 또는 확정신고 납부를 하면 되나, 법인세 확정신고 납부시 해당 차량에 대한 유형자산 누락에 대한 세무조정 및 매각손익에 대해 손익계산서에 손익을반영하여 신고 납부를 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
Q. 세금계산서 발급의무가 없는 간이과세자가 세금계산서를 발급한 경우 오류는 어떻게 해결해야 할까요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세금계산서 발행의무가 없는 부가가치세 간이과세자가 재화 또는용역을 공급하면서 세금계산서를 공급받는 자에게 발행 교부한경우 재화 등을 공급한 부가가치세 간이과세자에게는 세금계산서관련 불성실가산세가, 재화 등을 공급받는 자는 부가가치세 매입세액 불공제 등의 불이익 등이 발생할 수 있습니다.이 경우 수정세금계산서를 발행하여 당초 발행된 세금계산서를취소 수정발행을 하는 것이 도움이 될 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
Q. 사업자 업종 추가 관련하여 질문 있습니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.동일한 사업장에 부가가치세 과세사업자와 부가가치세 면세사업을영위하려는 경우 해당 부가가치세 면세사업에 교육업일 경우 관할교육지원청에 학원 설립 신고를 하고 설립에 따른 등록증을 첨부하여사업장 관할세무서에 사업자등록 정정신고를 하면서 부가가치세 면세업종 추가를 할 수 있습니다.이와달리 별도의 부가가치세 면세사업자로서 사업을 하려는 경우 별도부가가치세 면세사업자 등록을 신청할 수 있습니다.부가가치세 과세사업과 면세 사업을 동일한 사업자등록으로 하는 경우부가가치세 과세사업과 부가가치세 면세사업을 구분 기장하는 것이도움이 될 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
Q. 면세사업자가 과세매출을 끊을 수 있나요?!
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 면세사업자로 사업장 관할세무서에 사업자등록을 한 경우 부가가치세 매출 관련하여 면세 계산서를 발행해야 합니다.따라서, 부가가치세 면세사업자가 재화, 용역을 공급한 경우에는부가가치세 세금계산서를 발행 교부할 수 없습니다.만약, 부가가치세 면세사업자가 매출 관련하여 세금계산서를 발행교부하기 위해서는 사업장 관할세무서에 부가가치세 과세사업에 대한 업종 추가를 하거나 또는 부가가치세 면세 포기 신청을 해야합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
Q. 부가가치세 신고 관련해서 궁금한 게 있습니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 일반과세자인 음식점의 매출액은 주로 신용카드 및 직불카드매출, 현금영수증 매출, 순수 현금 매출액이 있을 것이며, 매입에 대해서매입세금계산서, 기업카드로 매입한 전표 금액, 지출증빙용 현금영수증수취금액 등과 면세 관련 계산서 등에 의한 부가가치세 의제매입세액을공제 받게 될 것이며, 신용카 등 매출액에 대한 신용카드 발행 세액공제적용이 될 것입니다.따라서 상기의 매입 관련 증빙 이외에는 별도의 매입세액공제 적용이되지 않음으로 부가가치세 부담은 커지게 될 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.