안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
양도소득세
Q. 재건축 아파트의 양도소득세 필요경비 인정여부 문의드립니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사입 니다.개인이 주택을 취득 후 보유하다가 양도하는 경우 취득, 보유시 지출하는취득세(2010년 이전에는 등록세 별도), 법무대행비, 국민주택매각차손,대법원 수입증지, 대한민국 인지세 등과 자본적지출액(샷시 설치비용, 보일러 교체비용, 베란다 확장비용 등)을 필요경비로 인정받게 되며, 재개발/재건축부담금, 건축비 지출액도 필요경비 처리 가능합니다.취득시와 양도에 지급하는 중개수수료도 필요경비 처리 가능하며, 양도소득세 신고대행수수료도 필요경비 처리 가능합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 타명의로 해외주식 옮겼을때 세금관련 문의?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사입 니다.거주자인 개인이 타인 명의의 증권계좌에 해외상장주식을 대체하는경우 현행 상증세법상 증여세 과세문제가 불거지게 됩니다.즉, 해외상장주식을 무상으로 증여받는 것으로 보아 증여받는 날로부터3개월이 되는 날이 속하는 달의 말일까 수증자의 주소지 관할세무서에증여세 신고 납부를 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
상속세
Q. 상속 공제 비율에 대하여 질문 드립니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분, 여기서는 아버님)의 사망 등의 원인으로 피상속인의상속인이 배우자와 자녀 3명이 재산, 채무를 상속받는 민법상의 법정상속지분은다음과 같습니다.1) 피상속인의 배우자의 법정 상속지분 : 33.33%(=1.5/4.5)2) 자녀 3명 각각의 법정지분 : 22.22%(=1/4.5)이 경우 자녀 1명이 재산 상속을 받지 않은 경우 다른 상속인의 상속지분비율이높아지게 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
상속세
Q. 대주주가 지분을 상속 시 경영권 프리미엄으로 상속세를 더 내야하나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분)의 사망 등으로 인하여 피상속인 소유 주식등이 상속인인 배우자, 자녀 등에게 상속이 되는 경우 해당 주식이중소기업에 해당하는 경우에는 해당 주식에 대한 할증평가를 하지않습니다.이와달리 비중소기업 외의 주주의 주식에 대해서는 20%를 할증하여평가하게 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 법인차량 임원에게 무상양도하려합니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 법인 명의로 소유하고 있는 자동차를 임원에게 무상으로 증여하는경우 세법상 인정상여 처분 대상이 되어 해당 자동차의 시가를 기준으로임원의 당해 과세기간에 대한 근로소득 총급여액에 합산하여 근로소득연말정산을 해야 합니다.이 경우 법인에서는 부당행위계산부인 규정을 적용하여 법인의 각사업연도소득금액에 해당 자동차의 시가를 합산하여 법인세 확정신고 납부를 해야 합니다.한편 법인이 법인 명의 자동차를 임원에게 무상으로 증여하는 경우 상법상배임죄에 해당될 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 해외주식 증여 및 양도소득세 취득가액
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.거주자인 개인이 해외상장주식을 배우자에게 증여하고 증여재산가액에서배우자에 대한 증여재산공제 6억원을 공제후의 금액이 (-)인 경우에는증여세 과세미달로서 증여세는 납부할세액은 없습니다.이후 2024.12.31. 이전에 해외상장주식을 증여받은 배우자가 해당 주식을유상으로 양도하는 경우 양도한 해의 다음해 05월 01일부터 05월 31일까지양도자의 주소지 관할세무서에 양도소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 중여받은 해외상장주식에 대한 증여세 신고기한까지 증여세 신고를하지 않은 경우 '증여세 기한후신고서'를 작성하여 증여받은 해외상장주식에대한 취득가액을 관할세무서에서 결정하도록 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 공유토지 매도시 법정지분과 다르게 매도금액을 나누어 가질경우 양도가액은 어떻게 정하나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.토지를 공동으로 소유하다가 유상으로 양도하는 경우 양도대금은각자의 지분에 해당하는 금액으로 안분을 해야 합니다.따라서, 양도대금에 대한 자기 지분가액보다 더 많이 양도대금을수령하는 경우 이는 공동소유자간에 증여한 것에 해당함으로 해당금액을 받는 날로부터 3개월이 되는 날이 속하는 달의 말일까지자기 지분가액을 초과하여 받은 사람은 증여세 신고 납부를 해야하는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 2024년 해외주식 양도소득세 과세대상 확정날짜?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.거주자인 개인이 해외 국가에 소재하는 증권거래소에 상장되어 있는해외상장주식을 양도하는 경우 양도계약 체결일을 기준으로 양도일을적용하는 것이 아니라 양도대금을 외화로 지급한 날을 기준으로 양도일자를 적용하게 됩니다.따라서, 해외상장주식을 당해 과세기간에 양도하는 경우 양도계약에따른 양도대금을 결제한 날이 양도시기가 되는 것임으로 양도소득세신고납부시에 누락되지 않도록 유의를 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 월세 소득공제 유주택자 신청하는 법이요
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 근로자로서 회사에 근무하면서 회사로부터 받는 매월분 급여,상여 등은 모두 근로소득 총급여액에 포함되어 매년 02월분 급여를회사로부터 받는 시점까지 근로소득 연말정산을 하게 되는 데, 이경우과세기간 종료일 현재 무주택세대주인 근로자이고 당해 과세기간의근로소득 총급여액이 8천만원(2023년 귀속분까지는 7천만원) 이하인경우 전용면적 85㎡ 이하의 주택 또는 기준시가 4억원 이하의 주택(주거용 오피스텔, 고시원 포함)을 임차하고 지급하는 연간 월세액에대해 최대 1천만원 범위내에서 15% 또는 17%의 월세액 세액공제적용 가능합니다.그러나 주택을 소유하고 있거나 근로소득 총급여액이 8천만원을 초과하는 경우 월세액 세액공제 적용 불가합니다.다만, 근로자인 경우 장기주택저당차입금에 대한 이자지급액에 대해서소득공제 요건 충족시 주택자금공제 적용 가능합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
상속세
Q. 아버지가 돌아가신후 상속포기 신청했는데 본인부담상환금
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분, 여기서는 아버님)의 사망 등의 원인으로 피상속인의재산, 채무 등이 피상속인 상속인인 배우자, 자녀 등에게 상속이 되는 경우에피상속인의 상속재산뿐만 아니라 채무도 상속이 되는 것입니다.이 경우 상속인이 상속포기 심판청구서를 법원에 제출하여 법원에서 상속포기선고가 된 경우 상속인은 피상속인의 다른 재산 등에 대해 인출, 처분 등을 할경우 피상속인의 상속채무가 그대로 상속인에게 상속이 됨으로 인해 상속에따른 변제의무가 발생할 수 있습니다.관련 서류 징구하여 법률전문가에게 보다 자세한 법률자문을 받아 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.