안녕하세요. 국세청 출신 양도세 상속세 전문 세무사입니다.
양도소득세
Q. 특수관계인에게 양도를 했을 경우 문의드립니다.
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.네, 그렇습니다. 상증세법에 의거하여 직계존비속 및 배우자간 매매 거래는 증여로 추정됩니다. 따라서 금융증빙으로 실제 매매거래임을 입증하여야 매매거래로 인정됩니다. 양도소득세 신고 시 금융증빙을 첨부하여 신고하시면 되시고 만약 그렇지 않다면 세무서 담당자가 요청을 할 것입니다.감사합니다.
종합부동산세
Q. 종부세 관련 질문입니다 다가구주택 합산배제관련 질문 입니다
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.답변1담당세무사님 말씀처럼 합산배제 요건 중 등록당시 공시가격 요건이 있습니다.그런데 6억, 지방 3억은 매입임대주택 유형인 경우에 해당하는 것이고,질문자님은 건설임대주택으로 9억(2021.2.16 이전 준공분은 6억)으로 판단하셔야 할 것으로 보입니다.그리고 126콜센터의 답변처럼 다가구주택의 경우 전체에 대한 공시가격이 아닌 호별 공시가격으로 판단합니다. 지방 소재 원룸이라고 말씀하셨으므로 금액기준은 충족할 것으로 보이며종부세 과세대상은 아닌 것으로 생각됩니다. 답변2종부세 합산배제 유형에는 여러가지가 있습니다.질문에 대해서 제가 이해하기로는 '최초에는 주택건설업자의 미분양주택으로 합산배제 신고를 하였으나임대주택 합산배제로 재신고를 하여야하는지'로 이해했습니다.말씀드린 것처럼 유형이 구분되어 있고이에 따라 신고하는 서식(방법)이 다릅니다. 따라서 민간임대주택으로 등록하였다면 해당하는 서식으로 재신고하여야 할 것으로 보입니다. 추가적으로 궁금하신 점 있거나 도움이 필요하시거든 연락주시기 바랍니다.감사합니다.
종합부동산세
Q. 종합부동산세는 년 몇 회 납부이며, 전체 가지고 있는 건물의 부동산세를 내는건가요?
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.종합부동산세는 1년에 1회 납부하는 세금입니다.과세기준일은 재산세와 동일하게 매년 6월 1일이며주택, 종합합산과세대상 토지, 별도합산과세대상 토지별로공시가격 합계액이 과세기준금액을 넘으면 재산세와 별도로 종합부동산세를 추가로 내셔야 합니다.납부기한은 매년 12월 15일이며 일정금액 이상인 경우 분납도 가능합니다.감사합니다.
증여세
Q. 직계존속 직계비속 제외 타인으로 부터 입금받을 때 증여세 궁금합니다.
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.답변1증여자별로 10년간 증여재산가액이 50만원 미만이라면 증여세는 없습니다.답변210년 입니다. 동일인으로부터 증여받은 재산은 10년간 합산됩니다.답변3말씀하신 것처럼 증여받은 때마다 신고하는 것이 원칙이나,과세미달 수준에서는 과세기준을 넘어설 때 신고하셔도 무방합니다. 다만 위에 말씀드렸던 것처럼 합산하는 기간이 늘어날 수 있는 점 참고하시기 바랍니다.감사합니다.
증여세
Q. 증여와매매중에 어느게 더 세금을 덜 낼수 있을까요!?
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.증여하는 경우 증여재산공제 5천만원까지 받으므로 증여세는 0원이고 매매하는 경우 1세대 1주택 비과세 요건을 충족한다면 양도소득세는 0원입니다. 취득세 세율 차이는 있으나 귀 사례에 있어서는 차이가 크지 않을 것으로 생각됩니다. 감사합니다.
증여세
Q. 증여재산 공제에 대해서 질문입니다.
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.네, 가능합니다. 2011년 증여재산가액 3억원 (+) 2005년에 증여한 재산가액 2억원(-) 증여재산공제 5천만원(=) 증여세 과세표준 : 4.5억원증여세 산출세액 : 8천만원(-) 기납부 증여세액공제 : 3천만원 (-) 신고세액공제 : 150만원(=) 증여세 납부세액 : 48,500,000원 입니다.감사합니다.
증여세
Q. 증여세, 상속세는 주는사람이 내는것인가요? 아니면 받는사람이 내는것인가요?
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.상속세 증여세 모두 재산을 받는 사람이 내는 세금입니다. 상속세는 자기 몫의 상속세 뿐 아니라 다른 상속인의 상속세에 대해서 연대납세의무가 있고증여세 또한 경우에 따라서 증여자에게 연대납세의무를 지우는 경우가 있습니다.감사합니다.
증여세
Q. 예를 들어 15세 미성년자 자녀에게 2000만원을 증여했다면 5년 뒤에 추가로 3000만원 증여1가 가능한가요?
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.네, 그렇습니다. 성년의 기준을 충족하는 경우 증여재산공제액이 상향됩니다.감사합니다.
증여세
Q. 부담부증여 가능여부는 세무사 or 법무사 ?
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.부담부증여 계약서 작성은 세무사, 법무사 모두 가능합니다.소유권이전등기, 취득세 신고 등은 법무사를 통해서 진행하시고세금신고는 세무사를 통해서 진행하시면 됩니다. 부담부 증여 시 양도소득세와 증여세가 발생될 수 있으므로실행 전 세무사에게 상담 받으시고 세부담을 최소화하는 방향으로 진행하시는 것을 권해드립니다. 감사합니다.
양도소득세
Q. 1가구 1주택 비과세요건 질문합니다
안녕하세요. 임정근 세무사입니다.A와 B가 사실혼 관계로서 혼인신고가 되어 있지 않다면B가 2년 이상 보유한 아파트 양도 시 비과세 가능할 것으로 판단됩니다. (단 취득당시 조정대상지역이었다면 2년 이상 거주하여야 함)감사합니다.