세법에 관한 모든 컨설팅을 제공해드릴 수 있는 세무사
법인세
Q. 기업부설연구소로 인증을 받은 회사만 경상연구개발비를 손익계산서에 반영할 수 있나요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.기업회계기준상 요건을 만족하는 경우라면 기업부설연구소 인증과 관계 없이 경상연구개발비 계정을 사용할 수 있는 것으로 판단됩니다. 감사합니다.
취득세·등록세
Q. 혼인신고와 공동명의 부동산 계약 시점문의
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.지분률과 실제 투자액이 다른 경우에는 증여문제가 발생할 수 있습니다. 이는 계약금 납임시점부터 문제가 될 수 있으므로 증여세 문제를 확실히 없애기 위해서는 계약금 납입전에 혼인신고가 진행되어야 할 것으로 판단됩니다. 혼인신고 이후에는 10년간 6억원의 증여재산공제 가능하게 됩니다. 자금조달계획서는 혼인신고와 관계 없이 실제 거래가격이 6억원 이상인 경우 작성하여야 하는 것으로 판단됩니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 지방세 특례제한법 감면에 대한 문의 입니다.
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.지방세특례제한법 제29조 제1항에 따르면 국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률 등에 따른 대부금을 받은 사람이 주택을 취득하는 경우 취득세가 감면되는 것이며, 해당 조항에는 취득세 면제를 받기 위해 주거 등 용도 사용에 관한 내용이 없기 때문에 지방세특례제한법 제178조에 따른 규정은 적용되지 않을 것으로 보입니다.감사합니다.
기타 세금상담
Q. 근로소득 원천징수 지방세 수정신고방법
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.지방세 수정신고를 진행하시는 경우라면 위택스에서 하시면 되겠습니다. 납부세액에 변동이 없는 경우라면 원천징수 납부지연가산세는 발생하지 않을 것으로 판단됩니다.감사합니다.
연말정산
Q. 연말정산 보험료 공제 조건이 궁금합니다.
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.소득세법상으로 근로소득이 있는 거주자가 만기에 환급되는 금액이 납입보험료를 초과하지 아니하는 보험의 보험계약에 따라 지급하는 보험료로서 기본공제대상자(본인 포함)을 피보험자로 하는 생명보험, 상해보험 등의 보험료를 납입하는 경우 100만원까지는 세액공제가 가능합니다.감사합니다.
연말정산
Q. 신용카드 공제 한도 계산법이 궁금합니다.
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.신용카드 소득공제 한도금액은 250만원이나 총급여액이 7천만원 이하인 경우에 한정하여 한도금액은 300만원에 해당하게 됩니다.총급여액에 상관없이 총급여액의 25%를 초과하여 신용카드를 사용한 경우 초과하는 금액에 대해 소득공제가 가능합니다.예를 들어 총급여액이 4천만원이고 신용카드 사용액이 3천만원인 경우 총급여액의 25%인 1천만원을 초과하여 신용카드를 사용한 금액인 2천만원에 대해 15%의 소득공제율을 적용하는 경우 한도인 300만원까지 소득공제가 가능합니다.감사합니다.
기타 세금상담
Q. 가상자산 세금 부과 시점은 언제인건가요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.가상자산을 2027년 1월 1일 이후로 양도하거나 대여함으로서 발생하는 소득은 기타소득에 해당하여 소득세가 과세되게 됩니다.계산방식은 양도차익에서 250만원을 차감한 금액에 20%의 세율을 적용하여 신고하고 납부하는 것입니다. 만약 27년에 600만원의 소득이 발생한 경우라면 250만원을 차감한 350만원에 대해 20%의 세율을 적용하여 70만원을 28년 5월 종합소득세 신고시 분리과세로 납부하면 되는 것입니다.현재 법령시점으로는 27년 1월 1일 이후 과세가 시작되는 것이나 과거 25년 1월 1일부터 과세될 예정이었던 가상자산소득에 대한 과세를 법령 개정을 통해 27년 1월 1일 이후로 미룬적이 있습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 해외 주식으로 수익을 얻으면 양도세 신고를 해야하나요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.미국 주식을 양도하여 양도차익이 발생하는 경우 그 해의 모든 양도차익을 합산하여 내년 5월 종합소득세 신고를 진행하여야 합니다. 종합소득세는 보통 홈택스에서 진행하시면 되고 신고에 어려움이 있으신 경우 가까운 세무사 사무소를 방문해보시기 바랍니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 신축 아파트 구매에 따른 기존 상속 아파트 매도 시 양도세문제
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.일시적 2주택에 해당하는 경우라면 과거 상속된 아파트를 양도하는 경우 비과세 적용이 가능할 것으로 보입니다.즉 상속주택에 대해 상속개시일로부터 2년 보유요건을 만족하고 상속개시일로부터 1년이 지난 후 신축아파트를 취득한 후 3년 이내에 상속주택을 양도하는 경우라면 일시적 2주택에 해당하여 비과세가 적용 가능할 것으로 생각됩니다.감사합니다.
증여세
Q. 연봉3천 직장인 자녀가 매달 부모님께 생활비 받으면
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.연봉 3천의 직장인이라면 독립 가능한 세대로 보아 부모님의 피부양자로 보기는 어려울 것입니다. 따라서 원칙상 월 100만원의 금액은 증여세 과세대상에 해당할 것으로 보입니다.그러나 생활비를 지원받을 수 밖에 없는 사회통념상 인정될 수 있는 특수한 사유가 있는 경우라면(극단적인 경우이나 본인이 중대한 질병에 걸려 병원비를 납부하기 어려운 사유 등) 증여세 과세대상에는 해당하지 않을 것입니다.감사합니다.