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연말정산
Q. 전입신고 불가 월세 연말정산 등 기초 질문
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.(1) 연말정산은 회사에서 하는 것이므로 귀하께서는 별도로 신경쓰지 않으셔도 됩니다.(2) 월세의 경우 보통 임대인 계좌에 직접 납부합니다.(3) 전입신고가 이루어지지 않는 경우 소득공제가 어렵습니다. 만약 월세를 매달 40만원 씩 납부하는 경우 40만원 x 12개월 X 17% = 816,000원의 정도의 손해가 발생합니다.(4) 근로소득자는 매년 2월 누구나 연말정산을 하게 되며 연말정산 주체는 회사입니다.(5) 연말정산을 하게되면 별도로 종합소득세 신고를 하지 않아도 됩니다. 다만 근로소득 외에 다른 소득이 있는 경우 합산하여 종합소득세 신고를 하여야 합니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 그럼 기타소득이미성년자 2백이상3백미만이면 연말정산이유리한지 종소세신고가유리한지요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.3백만원 미만의 기타소득의 경우 원천징수(연말정산이 아닌 원천징수 인것으로 보임)로 과세가 종결되거나 종소세 신고를 하는 것이 가능합니다.만약 기타소득 외 소득이 없는 경우라면 종소세 신고를 하는 것이 훨씬 유리합니다. 사업자등록이 없는 미성년자라도 종합소득세 신고가 가능합니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 민생지원금 질문입니다. 마트안에 정육수수료너코 입니다
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.마트안에서 정육점을 운영하시는 경우에는 마트 단말기가 아닌 정육점 단말기로 계산하여야 민생지원금 적용을 받을 수 있을 것으로 생각됩니다. 마트 단말기로 진행하는 경우 전산상 마트 매출로 인식되어 민생지원금 지원 받기가 어려울 수 있습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 입주권 대체주택 비과세 특례 요건에대한 질문입니다
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.대체주택 취득일 현재 기존 2주택자인 경우에는 대체주택 양도에 대한 비과세 규정 적용이 어려운 것입니다. 다만 대체주택 취득 전에 2주택 중 1주택을 매도하여 취득일 현재 1주택자에 해당한 후 대체주택 취득시에는 비과세가 적용될 것으로 판단됩니다.감사합니다.
법인세
Q. 비용 2천만원을 인정상여로 처리하여도 법인세때는 비용처리가 가능한걸까요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.대표자 인정상여하는 것 자체가 법인세에서 손금불산입을 한다는 의미입니다. 즉 대표자 인정상여는 회계처리상 절차가 아니고 향후 법인세 세무조정시 손금불산입 처리를 하게 되는 것입니다.감사합니다.
법인세
Q. 1인투자법인 설립 후 아파트 월세 경비처리 할 수 있나요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.가사와 관련된 비용은 경비 처리가 어렵습니다. 즉 거주하고 있는 주택에서 발생하는 월세, 식비 등은 비용 인정이 되지 않는 것입니다.법인으로 설립한다고 무조건 이득인 것은 아닙니다. 개인으로서는 양도소득세 22%만 적용되어 과세가 종결되는 것이 법인으로서는 법인세 9% ~ 24%가 적용되고 추가적으로 법인으로부터 귀하가 배당이나 급여를 지급 받을 시 귀하에게 추가적으로 소득세 6% ~ 45%가 발생하게 되는 것입니다.관련 상담은 가까운 세무사 사무소에 방문하시어 진행해보시기 바랍니다.감사합니다.
증여세
Q. 부모-자식 증여세에 관하여 질문드립니다.
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.증여재산공제 적용시 10년의 의미는 과거 10년간 증여 받은 금액을 합치라는 의미입니다.예를 들어 32살 때 4천만원을 증여받고 40살에 7천만원을 추가로 증여 받은 경우 40살 현재 기준으로 10년간 증여 받은 금액을 합산하면 1억 1천만원이고 이 중 5천만원을 초과하는 금액인 6천만원에 대해 증여세가 과세되는 것입니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인대표 인정상여 처리시 법인세에서 손금불산입되나요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.귀속이 불분명한 비용의 경우 대표자 상여처분이 원칙입니다. 회계처리상 비용으로 처리한 경우 세무조정시 손금불산입을 하여야 하며 대표자에게도 추가적인 근로소득이 발생하게 되는 것입니다.출처 불분명한 금액을 대표자에 대한 가지급금으로 처리하는 방법도 있겠습니다. 그러나 이 경우 인정이자나 지급이자 손금불산입이 발생할 수 있습니다.감사합니다.
세무조사·불복
Q. 자금조달계획서 '그 밖의 차입금' 작성 필요 여부 등
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.(1) 최종적으로는 주담대 5억원으로 해당 주택을 취득하는 것이므로 주담대 항목으로 5억원을 기재하면 될 것으로 판단됩니다.(2) 말씀하신대로 자기자금으로 기재를 하면 될 것으로 보입니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 반전세 계약서 특약문구 월세 세액공제 인정
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.구체적인 사실관계 확인이 어려우나 계약서상 사용료가 실질상 월세에 해당하는 경우라면 월세 세액공제 적용이 가능할 것으로 보입니다.그러나 사용료가 전기료 수도세 등 관리비의 성격이라면 월세 세액공제를 적용받기는 어려울 것으로 보입니다.감사합니다.