아파트 분양권을 외할머니,외손자에게 증여시 세금관련 문의입니다 세금은 어떻게 되나요

Question

아파트분양을 받아 입주예정입니다 분양금액4억원,프래미엄5억원(예상), 은행융자2억5천,잔금1억20천 납부예정 소유권 외할머니,외손자에게 증여시 세금관련 문의입니다 세금은 어떻게 되나요

Answer 1

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 최영 세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

안녕하세요

분양권의 경우 분양금액 납부액에 프리미엄을 더한 금액이 증여재산가액이 될 것 이며, 은행채무가 있다면 부담부증여가 되는 것으로서

외할머니는 양도소득세, 외손자는 증여세가 발생할 것 입니다. 이경우 증여재산가액을 9억원, 대출금 2억5천으로 하고 잔금을 납부하였다고 가정시 증여세는 116,400,000로 계산되며, 외할머니의 양도소득세는 외할머니의 주택수여부, 조정대상지역 여부에 따라 달라지므로 주어진 정보만으로 산출이 어려운 점 양해부탁드립니다.

Answer 2

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 설민호 변호사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

질문자가 외할머니께 증여한금액은 5천만원(10년합산)을 제외한 나머지 금액에 ㅅ증여세가 부과되고, 외손자는 미성년자의 경우 2천만원, 성인의 경우 5천만원을 공제한 나머지 금액에 대해 증여세가 과세됩니다.

이때 대출과 함께 증여하는 경우에는 아파트 시가에서 대출을 뺀 금액만을 증여로 보게됩니다.

정확한 사실관계를 알 경우 보다 상세한 답변이 가능합니다.

도움이 되었으면 합니다.

감사합니다.

Answer 3

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 전영혁세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

증여재산을 외할머니, 외손자에게 각각 증여를 하시는 것인지, 외할머니가 외손자에게 증여재산가액 전부를 증여하시는 것인지가 명확하셔야 답변이 가능합니다. 만약 외할머니가 외손자에게 증여하는 것이라면 세대를 건너뛴 증여로 보아 30%의 할증율이 붙을 수 있는 점 유의해주시기 바랍니다.

Answer 4

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

증여세법상 분양권의 평가액은 증여당시 납입금액+프리미엄 가격입니다. 따라서 9억이 증여가액이 됩니다.

한편, 분양권을 증여함과 동시에 분양권과 관련된 채무액도 함께 이전시키면 부담부증여에 해당됩니다. 부담부 증여의 경우, 증여가액에서 채무액을 차감한 금액에 대해서 증여세가 부과되지만, 채무 이전에 대해서는 증여자가 양도세를 납부해야 합니다.

따라서 정확한 세금을 구하기 위해서는 외할머니, 외손자에게의 증여비율, 채무이전 여부 등 구체적인 사실관계를 알아야 합니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.