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성년아들에게 1억을 증여하면 세금은 얼마일까요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.성년인 직계비속에게 금전을 증여하는 경우 10년간 5천만원까지는 증여세 공제가 가능합니다. 다만 이는 직계비속 각각에 적용되는 금액이 아니라 합쳐서 적용이 됩니다. 즉 총 2억을 증여하시는 경우라면 여기서 5천만원을 제외한 1억 5천에 대해 증여세가 과세되는 것입니다.1억 이하의 금액에 대해서는 10%의 세율이 적용되므로(자녀분 각각 1억 - 2천5백만원 = 7천5백만원에 대해 과세되는 것으로 가정) 증여세는 대략적으로 1천5백만원 입니다.감사합니다.
세금·세무 / 증여세
25.03.13
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특수관계가 없는 법인간 대여금 세무처리
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.특수관계가 없는 법인에 금전을 대여하는 경우 세무상 별다른 이슈는 발생하지 아니합니다. 대여금에 대한 세제상 불이익은 특수관계인에게 대여하는 경우에 발생합니다.법인세법 제28조 【지급이자의 손금불산입】① 다음 각 호의 차입금의 이자는 내국법인의 각 사업연도의 소득금액을 계산할 때 손금에 산입하지 아니한다. (2010. 12. 30. 개정)4. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 자산을 취득하거나 보유하고 있는 내국법인이 각 사업연도에 지급한 차입금의 이자 중 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 금액(차입금 중 해당 자산가액에 상당하는 금액의 이자를 한도로 한다) (2010. 12. 30. 개정)가. 제27조 제1호에 해당하는 자산 (2010. 12. 30. 개정)나. 특수관계인에게 해당 법인의 업무와 관련 없이 지급한 가지급금 등으로서 대통령령으로 정하는 것 (2018. 12. 24. 개정)감사합니다.
세금·세무 / 법인세
25.03.13
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21년 오류내용을 24년에 반영해서 수정할수도 있나요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.회계상 중대한 오류로 보이므로 2안에 따라 21년 ~ 24년 재무제표를 모두 재작성해야하는 것으로 판단됩니다. 또한 21년에 비용처리한 금액을 손금불산입하 유보처분하는 세무조정이 필요할 것으로 생각됩니다.감사합니다.
세금·세무 / 법인세
25.03.13
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2주택자 양도세 관련 질문드립니다아
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.(1) a주택 양도시 취득가액이 양도가액보다 높은 경우에는 양도차손이 발생하여 양도세가 발생하지 않습니다.(2) b주택 양도시 1세대 1주택이고 거주요건 및 보유요건을 만족하신 경우라면 1세대 1주택 비과세가 적용되어 양도세가 발생하지 않습니다.감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
25.03.12
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가족간 부동산 증여 세금 질문 드립니다
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.대출과 함께 증여하는 경우 부담부증여에 해당하는 경우이므로 증여자는 양도소득세, 수증자(증여받는자)는 증여세와 취득세를 납부할 의무를 부담합니다.증여자 : 채무에 해당하는 부분을 양도하는 것으로 보아 양도소득세 납세의무 발생합니다. 다만 요건에 해당한다면 1세대 1주택 비과세를 적용받을 수 있습니다. 양도소득세를 계산하기 위해서는 아파트의 증여일 현재 시가 정보가 필요합니다.수증자 : (증여일 현재 아파트 시가평가액 - 채무액)에 대하여 증여세 납세의무가 발생합니다. 또한 아파트 증여 취득에 따른 취득세가 발생합니다.감사합니다.
세금·세무 / 증여세
25.03.12
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수선비로 처리할수 있는 금액의 크기?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.개별 자산별로 수선비로 지출한 금액이 600만원 미만인 경우에는 자본적지출 성격의 금액이라 하더라도 비용처리가 가능합니다. 600만원을 초과하는 인테리어의 경우 자본적지출로 보아 자산 계상 후 감가상각을 진행하셔야 합니다.법인세법 시행령 제31조 【즉시상각의 의제】③ 법인이 각 사업연도에 지출한 수선비가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우로서 그 수선비를 해당 사업연도의 손비로 계상한 경우에는 제2항에도 불구하고 자본적 지출에 포함하지 않는다. (2019. 2. 12. 개정)1. 개별 자산별로 수선비로 지출한 금액이 600만원 미만인 경우 (2020. 2. 11. 개정)감사합니다.
세금·세무 / 부가가치세
25.03.12
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새로운 상속세 법은 소급이 되는 것인가요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.개정된 세법이 소급하여 적용되는 경우는 거의 없다고 보시면 됩니다. 보통 국세의 납세의무가 성립한 이후(상속세의 경우 상속개시일 이후)에 개정된 세법에 대해서는 해당 납세의무에 소급하여 과세하지 아니합니다.국세기본법 제18조 【세법 해석의 기준 및 소급과세의 금지】 (2010. 1. 1. 제목개정)② 국세를 납부할 의무(세법에 징수의무자가 따로 규정되어 있는 국세의 경우에는 이를 징수하여 납부할 의무. 이하 같다)가 성립한 소득, 수익, 재산, 행위 또는 거래에 대해서는 그 성립 후의 새로운 세법에 따라 소급하여 과세하지 아니한다. (2010. 1. 1. 개정) 감사합니다.
세금·세무 / 상속세
25.03.12
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매매사업자로 국민주택규모 이하 오피스텔 매도시 부가가치세 부과 여부
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.실제 주거용으로 사용되는 국민주택규모 이하 오피스텔을 매도하시는 경우라면 부가가치세 면세 대상에 해당하므로 부가가치세를 납부하지 않아도 될 것으로 생각됩니다.조세특례제한법 제106조 【부가가치세의 면제 등】① 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 재화 또는 용역의 공급에 대해서는 부가가치세를 면제한다. 이 경우 제1호, 제4호의 2, 제5호, 제9호의 2 및 제12호는 2025년 12월 31일까지 공급한 것에만 적용하고, 제2호, 제3호 및 제4호의 5는 2026년 12월 31일까지 공급한 것에만 적용하며, 제8호 및 제8호의 2는 2014년 12월 31일까지 실시협약이 체결된 것에만 적용하고, 제8호의 3은 2015년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 실시협약이 체결된 것에만 적용하며, 제9호는 2023년 12월 31일까지 공급한 것에만 적용하고, 제9호의 3은 2024년 12월 31일까지 공급한 것에만 적용한다. (2023. 12. 31. 개정)4. 대통령령으로 정하는 국민주택 및 그 주택의 건설용역(대통령령으로 정하는 리모델링 용역을 포함한다) (2010. 1. 1. 개정)감사합니다.
세금·세무 / 부가가치세
25.03.12
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신규법인 대출 받아서 자본금 입금 시 회계처리
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.(1) 대출의 명의가 개인에게 있는 경우 법인의 자본금으로 처리하고 차입금으로는 잡지 않아도 됩니다.(2) 만약 법인에 자본금 납입 후 다시 인출하여 대출을 상환하는 경우 가장납입에 해당하며 이 경우 가지급금 / 자본금으로 회계처리하면 되겠습니다. 그러나 상법에 따라 가장납입으로 처벌 받게 됩니다.상법 제628조 【납입가장죄등】① 제622조 제1항에 게기한 자가 납입 또는 현물출자의 이행을 가장하는 행위를 한 때에는 5년 이하의 징역 또는 1천500만원 이하의 벌금에 처한다. (1995. 12. 29. 개정)② 제1항의 행위에 응하거나 이를 중개한 자도 제1항과 같다. (1984. 4. 10. 개정)감사합니다.
세금·세무 / 법인세
25.03.12
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특수관계좌 미수이자 계상 익금불산입 관련 문의
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.비영업대금의 이자를 2025.06.30에 지급받기로 하셨다면 이자소득의 귀속시기는 약정일이 속하는 25년도 입니다. 만약 24년도에 미수이자를 계상하셨다면 귀속시기가 도래하지 않은 것이므로 익금불산입 하셔야 합니다. 이는 종업원이 사업을 영위하는지 여부와는 관계가 없습니다.소득세법 제45조 【이자소득의 수입시기】이자소득의 수입시기는 다음 각 호에 따른 날로 한다. (2010. 2. 18. 개정)9의 2. 비영업대금의 이익 (1998. 12. 31. 개정)약정에 의한 이자지급일. 다만, 이자지급일의 약정이 없거나 약정에 의한 이자지급일전에 이자를 지급받는 경우 또는 제51조 제7항의 규정에 의하여 총수입금액 계산에서 제외하였던 이자를 지급받는 경우에는 그 이자지급일로 한다.감사합니다.
세금·세무 / 법인세
25.03.12
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