안녕하세요. 부동산 세금 전문 리겔 회계사입니다.
취득세·등록세
Q. 고조때부터 내려오는 선산증여관련
안녕하세요. 김성일 회계사입니다. 안녕하세요. 토지 증여 시 금액은 면적 X 공시지가로 계산합니다. 3필지 합산하면 5000만 원을 조금 넘습니다. 부모님 공제 5000만 원 공제하면 증여세는 50만 원 내외로 예상됩니다. 증여계약서를 작성하고, 등기소에서 증여 등기를 신청하면, 증여가 되는 것이고, 증여세 신고는 세무서에 별개로 하게 됩니다. 본인이 증여받지 않고, 자녀가 직접 증여받을 수도 있으나, 미성년자인 경우에는 공제금액도 2000만 원으로 감소하고, 세금도 40%가 할증되어 계산되므로, 직접 받으시는 것이 좋아보입니다.
양도소득세
Q. 시청에는 임대사업 등록을 하였으나 세무서에 임대사업자등록을 하지 않았는데 거주주택 양도시 1주택 비과세 받을 수 있나요?
안녕하세요. 김성일 회계사입니다.소득세법에서 거주주택 비과세는 구청 등록과 세무서 등록을 전제로 인정되는 것입니다. 임대주택이 말소된 날로부터 5년 이내 매도하는 경우에는 거주주택 비과세를 적용할 수 있는 것이나, 세무서 등록이 되어 있지 않은 상황에서는 거주주택 비과세를 적용할 수 없는 것으로 일반세율로 신고하여야 합니다.
양도소득세
Q. 증여받은 주택을 5년이내에 팔때 보유기간 산정은 어떻게 하나요?
안녕하세요. 김성일 회계사입니다.23.1.1 이전 증여받은 자산을 5년 이내 양도하는 경우에는 이월과세 규정을 적용합니다. 이월과세 규정은 양도소득세를 계산할 때, 취득금액과 장기보유기간을 최초 취득시점 기준으로 계산하는 것입니다. 1) 매도금액 - 아버지의 취득금액 - 아버지 기준 장기보유공제 30% - 증여세 납부액과2) 매도금액 - 증여 시 증여금액 - 증여 취득세 금액 중 둘 중 큰 금액으로 양도소득세를 계산하는 것입니다. 세율의 적용은 본인 기준으로 하는 것으로 일반세율을 적용합니다.
양도소득세
Q. 양도세 및 상생임대인 문의합니다.
안녕하세요. 김성일 회계사입니다.상생임대차 계약에 따른 특례조건을 적용하려면 상생임대차 계약을 하고, 계약기간2년이 종료된 후 그 주택을 매도하여야 합니다. 22년 2월 계약이 종전임대차 계약이 되고, 24년 2월에 5% 이내에서 인상하여야 상생임대차 계약이 됩니다. 따라서 26년 2월 이후 매도하여야 상생임대차 특례를 적용할 수 있습니다.
증여세
Q. 부모님 집을 물려받을 때 증여세를 꼭 내나요?
안녕하세요. 김성일 회계사입니다.부모님 생전에 주택을 물려받게 되면, 주택가격에서 5000만 원을 공제한 금액을 기준으로 증여세를 계산합니다. 부모님이 돌아가시고, 물려받게 되면, 상속으로 받게 되는데, 이 때에는 5억 원을 공제한 금액을 기준으로 상속세를 계산합니다. 상속세와 증여세의 세율은 동일하여 1억까지는 10%, 5억 까지는 20%, 10억까지는 30%의 세율로 계산합니다.
연말정산
Q. 중간정산환급금 결국 다시 내야되는건가요?
안녕하세요. 김성일 회계사입니다.퇴직으로 인한 중간정산으로 200만원을 환급 받으신 상태라면, 아마 이미 납부한 소득세 전액을 돌려주었을 것입니다. 이 때는 2월달에 연말 정산을 별도로 하여야 하고, 계산 내역에 따라 추가납부가 발생할 수도 있겠습니다.
양도소득세
Q. 어머니와 공동명의로 집 구입시 지분은 몇대몇으로 해야하나요? 그리고 이 때 자녀 명의로 대출 가능 여부가 궁금합니다.
안녕하세요. 김성일 회계사입니다. 대출을 본인이 갚으시는 것이므로 15.5억 중, 어머니가 9.5억 , 본인이 6억으로 진행합니다. 따라서 어머니의 지분비율은 9.5/15.5 가 되고, 본인의 지분비율은 6/15.5가 되겠습니다. 소수점이 없도록 조정하면 어머니는 19/31 로 하고, 본인은 12/31로 하면 되겠습니다.
상속세
Q. 상속세 퇴직금 포함여부 질문드립니다.
안녕하세요. 김성일 회계사입니다.상속이 개시되면, 사망이 되면 그때퇴직이 되는것이고, 사망으로 인한 퇴직금이면 상속재산에 포함 합니다. 받은 퇴직금은 지출하는 것은 그 이후 일어난것으로 상속세 계산시 고려되지 않는것이나. 대출은 갚는다든지. 임대보증금을 반환한다든지의 내용이면 고려할수 있겠습니다.사무실로 문의주시면 안내드리겠습니다.리겔세무회계 02 6241 2614
양도소득세
Q. 수입금액과 소득금액의 차이가 무엇인가요 ?
안녕하세요. 김성일 회계사입니다.상품판매가 이해하기 쉬우므로 상품으로 예를 들겠습니다. 8,000원짜리 물건을 사와서 15,000원에 팔고, 운송비 등으로 2000원을 지급하였습니다. 이때, 수입금액은 15,000원이 되고, 소득금액은 수입금액에서 물품사온 금액과 운송비등 비용을 차감하여 5,000 원이 됩니다.
양도소득세
Q. 대리기사 종합소득세를 신고를 못했어요. 어떻게 해야 하나요?
안녕하세요. 김성일 회계사입니다.2022년 소득은 2023년 5월 31일까지 신고를 하는 것이 맞습니다. 신고를 하지 않는 경우에는 2가지 가산세가 부과되는데, 지금이라도 신고를 하는 경우에는 일부 가산세를 감면 받을 수 있습니다. 특히 신고를 하지 않는 경우 가산세를 무신고 가산세라고 하는데 , 신고기한 (5월말)으로부터 3개월이내 신고 시에는 30%를 감면 받을 수 있습니다. 또한 신고기한까지 신고하고, 납부하여야 하는데, 그러지 못했을 경우 늦게 납부하는 가산세는 매일 조금씩 늘어나므로, 지금이라도 신고를 하는 것이 유리합니다. 신고대리가 필요하신 경우에는 사무실로 문의 주시면, 자세히 안내해 드리겠습니다. 02 6241 2614