안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
Q. 피아노학원 운영중이며 부가세관련질문드립니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.학원 등의 부가가치세 면세사업을 영위하는 개인이 부가가치세 면세사업 관련하여 1년간의 매출., 매입 등에 대하여 다음해 02.01.01.~02.10.까지 면세사업장 관할 세무서에 '부가가치세 면세사업자 사업장현황신고서'를 작성 및 제출하여 신고를 해야 하는 것입니다.또한 개인의 주소지 관할세무서에 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 개인의 주소지 관할세무서에 소득세 확정신고 납부를 해야 하는것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
Q. 세금계산서 발행 취소사유 잘못적어도 되나요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 일반과세자가 재화 또는 용역을 공급하고 그 공급시기에맞춰 세금계산서를 발행한 이후 계약의 해제, 공급가액의 변동, 이중발급 등의 사유가 발생한 경우 당초 발행한 세금계산서에 대하여 수정발급을 해야 합니다.수정세금계산서 발행시 비고란에 '계약의 해제, 공급가액 변도, 이중발급 등'의 사유를 기재하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
Q. 미성년자 자녀명의 주식계좌에 1천만원입금후 증여신고안했는데 지금신고하면 가산세낼까요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.미성년자녀가 부모로부터 재산을 증여받는 경우 재산을 증여받는 날로부터3개월이 되는 날이 속하는 달의 말일까지 수증자인 자녀의 주소지 관할세무서에 증여세 신고 납부를 해야 합니다.이 경우 증여재산가액에서 증여재산공제 2천만원(미성년자인 경우)을 공제하게 되며, 증여재산가액이 증여재산공제액보다 더 적은 경우 증여세 과세미달로서 증여세 신고만 하면 됩니다.만약, 증여세 신고를 기한내에 하지 못한 경우 '증여세 기한후신고서'를 작성하여 증여세 기한후신고를 할 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
Q. 중도퇴자사 정산 질문합니다! 답변 부탁드립니다!
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인인 근로자가 과세기간 중도에 퇴직을 하는 경우 퇴직일까지 발생한근로소득 총급여액에 대하여 근로소득 연말정산을 실시하여 세액의 추가징수 또는 세액환급을 해야 합니다.이 경우 퇴직하는 달의 근로소득 지급액에 대해서 세금에 대한 원천징수하지 않아도 연말정산이 됨에 따라 근로소득 총급여액에 대하여 정산이되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
Q. 개인사업자 현금영수증 문의드립니다. (매입세액 공제)
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 일반과세자가 사업 관련하여 물품 등을 구입하고 현금으로결제하면서 소득공제용 현금영수증 수취를 한 경우 원칙적으로 부가가치세매입세액 공제 적용 불가합니다.다만, 소득공제용 현금영수증 수취한 경우라고 하더라도 사업과 관련한 경우다음의 순서로 지출증빙용 현금영수증으로 변경 처리하면 가능합니다.공인인증서로 국세청 홈택스 서비스에 접속하여 "국세청 홈택스 로그인- 계산서,영수증, 카드 - 현금영수증(근로자, 소비자) - 근로자, 소비자 조회./변경 - 현금영수증 사업자용으로 용도변경 - 조회기간 입력, 조회 사업자번호 선택 - 등록하기)순서로 변경하는 경우 사업자 지출증빙용으로 가능한 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.