세법에 관한 모든 컨설팅을 제공해드릴 수 있는 세무사
기타 세금상담
Q. 무인 문구점에서 키오스크로 현금결제를 했는데요...
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.현금영수증은 언제든지 요청이 가능합니다. 따라서 문구점 주인에게 어제 무인 결제한 건에 대하여 현금영수증을 달라고 요청하시면 됩니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 돌아가신지 오래된 땅 상속 취득세 문의
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.상속재산의 경우 취득시기는 상속개시일이므로 아버님께서 돌아가신 날 시가표준액(공시지가)를 기준으로 취득세 신고납부가 이루어지면 됩니다.다만 현재기준으로는 취득세 부과제척기간이 지나 납부할 세액은 없을 것으로 판단됩니다.감사합니다.
연말정산
Q. 폐업후 퇴직소득 지급명세서 제출 기한 언제까지 인가요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.폐업의 경우 폐업일이 속하는 달의 다음달말일까지 지급명세서를 제출하시면 되겠습니다. 즉 8월말까지입니다.소득세법 제164조 【지급명세서의 제출】① 제2조에 따라 소득세 납세의무가 있는 개인에게 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 소득을 국내에서 지급하는 자(법인, 제127조 제5항에 따라 소득의 지급을 대리하거나 그 지급 권한을 위임 또는 위탁받은 자 및 제150조에 따른 납세조합, 제7조 또는 「법인세법」 제9조에 따라 원천징수세액의 납세지를 본점 또는 주사무소의 소재지로 하는 자와 「부가가치세법」 제8조 제3항 후단에 따른 사업자 단위 과세 사업자를 포함한다)는 대통령령으로 정하는 바에 따라 지급명세서를 그 지급일(제131조, 제135조, 제144조의 5 또는 제147조를 적용받는 소득에 대해서는 해당 소득에 대한 과세기간 종료일을 말한다. 이하 이 항에서 같다)이 속하는 과세기간의 다음 연도 2월 말일(제3호에 따른 사업소득과 제4호에 따른 근로소득 또는 퇴직소득, 제6호에 따른 기타소득 중 종교인소득 및 제7호에 따른 봉사료의 경우에는 다음 연도 3월 10일, 휴업, 폐업 또는 해산한 경우에는 휴업일, 폐업일 또는 해산일이 속하는 달의 다음다음 달 말일)까지 원천징수 관할 세무서장, 지방국세청장 또는 국세청장에게 제출하여야 한다. 다만, 제4호의 근로소득 중 대통령령으로 정하는 일용근로자의 근로소득의 경우에는 그 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일(휴업, 폐업 또는 해산한 경우에는 휴업일, 폐업일 또는 해산일이 속하는 달의 다음 달 말일)까지 지급명세서를 제출하여야 한다. (2024. 12. 31. 개정)감사합니다.
종합소득세
Q. 일용직, 프리랜서 겸업 시 종소세 신고 질문
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.일용직은 원천징수로 과세가 종결되므로 사업소득에 대해서만 종소세 신고가 진행되면 되겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 1가구 1주택 비과세 계산하면 이게 맞나요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.양도가액 13억원, 취득가액 1억원, 따라서 양도차익은 12억원입니다. 실제로 통장에 입금되는 금액은 13억원이겠습니다. 양도가액이 12억원을 초과하므로 비과세는 적용되지 않고 양도차익을 12억원 X 1억원 / 13억원 = 0.9억으로 하여 양도소득세를 계산하게 됩니다.감사합니다.
법인세
Q. 가지급금 인정이자 재무제표 계상후 미회수시 분개 문의
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.대여 약정에 따라 미수수익을 계상하신 것으로 가정하겠습니다(약정이 없는 경우 미수수익 계상이 아니라 바로 인정이자 익금산입 후 상여처분입니다).미수이자 인정이자 처리시 장부상 회계처리는 없으며 세무조정시 손금산입 유보처분, 동일금액 익금산입 상여처분으로하시고 향후 이자를 지급받을 때 유보를 추인하시면 되겠습니다.감사합니다.
부가가치세
Q. 토핑이 들어간 샐러드의 면과세 여부 문의
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.말씀하신 대로 주된 재화의 과/면세 여부에 따라서 샐러드의 과세 면세 여부가 결정될 것으로 보입니다.귀하의 경우 샐러드에 소량의 토핑이 들어간 경우라면 샐러드로 보아 부가가치세법상 면세가 적용될 것으로 보입니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 유상감자시 의제바당 이슈에.대한 문의
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.균등 유상감자에 따라 주식이 소각되는 경우에는 의제배당으로 배당소득에 대한 소득세가 과세되는 것입니다.양도세는 주식을 양도하는 경우에만 적용됩니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인세 중간예납 자기계산 신고시 납부
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.중소기업이 직전사업연도 산출세액의 절반기준으로 계산하였을 때 50만원 미만인 경우에만 중간예납세액 납부의무가 없는 것입니다.자기계산으로 납부세액이 발생하는 경우 50만원 미만 여부에 관계 없이 중간예납세액을 납부하여야 합니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인세 중간예납 이월결손금로 공제 가능한가요??
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.중간예납액 자기계산시에도 결산 법인세 계산하는 것과 동일하게 각사업연도소득에서 이월결손금을 공제하는 것이 가능합니다.참고로 전년도 결손인 중소기업의 경우 중간예납의무가 없으니 확인을 부탁드립니다.감사합니다.