안녕하세요 황호균 전문가입니다.
연말정산
Q. 정규직->일용직 전환뒤 연말정산 방법
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.일용직근무자의 경우 별도의 연말정산이 필요치 않습니다.또한 연말정산은 12월31일 현재 회사에 근무하는 근로자를 대상으로 진행하는 정산절차를 의미합니다.질문자님의 경우 다음순서대로 진행해주시면 되니 참고하시어 진행부탁드립니다.7월달에 중도퇴사자 정산을 진행한 경우-7월에 중도퇴사자 정산을 진행하신 경우 퇴사처리 되신 것이므로 올해 5월 종합소득세 신고를 통해 연말정산을 진행해주셔야 합니다.7월달에 중도퇴사자 정산이 진행되지 않은 경우(12월31일 현재 4대보험 근로자로 남아있는 경우)-12월31일 현재 근로자로 남아있으므로 회사에 연말정산서류 제출 후 연말정산을 진행하시면 됩니다.
취득세·등록세
Q. 전기차 보조금을 주는 이유가 궁금하네요
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.정부가 전기차(EV)에 보조금을 지급하는 이유는 여러 가지가 있지만, 주요 이유는 다음과 같습니다.탄소 배출 감소 및 환경 보호내연기관차(가솔린, 디젤 차량)는 이산화탄소(CO₂)와 미세먼지를 배출하지만, 전기차는 운행 중 배출가스가 없습니다.탄소중립(Net-Zero) 목표 달성을 위해 친환경 차량 보급을 장려.신기술 및 산업 육성전기차 시장이 커지면 배터리, 충전 인프라, 소프트웨어 등 관련 산업이 발전할 수 있습니다.이에따라 기술 경쟁력 확보 및 일자리를 창출 할 수 있습니다.대기오염 개선 및 국민 건강 증진내연기관 차량이 배출하는 질소산화물(NOx), 미세먼지(PM)는 호흡기 질환을 유발 할 수 있습니다.전기차 확대를 통해 대기질 개선 및 공중보건 비용 절감시킬 수 있습니다.세수와 관련하여 당장은 유류세가 감소하여 조세수입이 줄 것이라 생각할 수 있지만, 길게 본다면 전기차를 이용하는 것이 국가경쟁력 측면에서 유리할 수 있습니다.에너지 안보 강화석유 의존도를 낮추고, 전력을 활용한 운송수단으로 전환하여 에너지 공급원을 다변화시킬 수 있습니다.국내 전력 생산량 증대 및 세수증대전기차 전환을 통해 석유 수입을 감소시키고 자국 내 전력 사용 증가를 기대할 수 있습니다.우리나라는 석유가 나오지 않으므로, 석유를 수입하고 판매하는 경우 국가경쟁력에 큰 도움이 되지 않습니다.반면 전력의 경우 우리나라에서 생산, 판매하므로 국가경쟁력에 도움이 될 수 있습니다.주행거리기반 도로세 부과일부 국가에서는 전기차 보급 확대에 따른 세수 감소를 보완하기 위해 주행거리 기반 도로세 부과를 검토하고 있습니다.
부가가치세
Q. 미국에는 부가세가 없으면 어떤 관련세금이 있나요
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 미국에는 부가가치세가 없으며, 대신 판매세(Sales Tax)가 부과되고 있습니다.부가가치세와 판매세의 차이는 다음과 같습니다.부가가치세(VAT): 생산 및 유통 과정에서 단계별로 부과판매세(Sales Tax): 최종 소비자가 제품 또는 서비스를 구매할 때 한 번만 부과판매세는 일률적으로 적용되지 않으며, 주 및 지방정부의 세율에 따라 각기 다른세율이 적용되고 있습니다.
연말정산
Q. 근로소득 연말정산 결과 관련하여 문의드립니다. (77번)
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.연말정산은 미리 납부한 세금과 실제 납부해야 할 세금의 차액을 정산하는 절차입니다.연말정산 주요 항목 설명73번 결정세액: 실제 납부해야 할 세금75번 기납부세액: 미리 납부한 세금77번 차감징수세액:계산식: 73번 결정세액 - 75번 기납부세액이 값이 (+)이면 추가로 납부할 세금이 발생한 것이며,반대로 (-)이면 이미 초과 납부한 세금이 있어 환급금이 발생하는 것입니다.
법인세
Q. 법인회사 근로자 치료비에대한 비용처리 가능할까요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.직원 상해에 대하여 위로금을 지급하신 상황으로 판단됩니다.상해로 인한 위로금을 지급하신 경우 지급한 위로금이 근로기준법 또는 산업재해보상법 지급기준에 부합하는지 확인해주셔야 합니다.만약 산업재해보상법 지급기준을 초과하여 지급하신 경우 초과하여 지급한 금액은 비용부인 될 수 있는점 참고바랍니다. 다만, 실무에서는 관련증빙을 보관하신 후 전액 비용처리하는 경우도있으니 담당 세무사님께 상의하심이 좋아보입니다.소득세법 제12조(비과세소득)3. 근로소득과 퇴직소득 중 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 소득다. 「산업재해보상보험법」에 따라 수급권자가 받는 요양급여, 휴업급여, 장해급여, 간병급여, 유족급여, 유족특별급여, 장해특별급여, 장의비 또는 근로의 제공으로 인한 부상ㆍ질병ㆍ사망과 관련하여 근로자나 그 유족이 받는 배상ㆍ보상 또는 위자(慰藉)의 성질이 있는 급여
연말정산
Q. 파산 폐업 후 연말정산 대신 소득세 신고?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.회사에서 연말정산을 진행하지 못하신 경우 5월 종합소득세 신고를 통해 환급을 진행할 수 있습니다.5월1일 ~ 5월31일 사이에 신고 가능하며, 국세청 홈택스 접속하시어 종합소득세(근로소득자용) 신고로 진행해주시면 되십니다. 원천징수영수증 불러오신 후 누락된 연말정산간소화자료 추가반영하여 신고하면되니 참고하시어 진행부탁드립니다.
연말정산
Q. 연말정산시 기타소득 문의드려요(종합소득세)
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.연말정산은 근로소득을 대상으로 정산하는 제도이므로 기타소득과는 연관이 없습니다.다만, 연말정산을 한 근로자가 기타소득이 발생한 경우 종합소득세 신고를 진행해주셔야 합니다.이때 기타소득이 300만원 이하라면 원천징수하셨기 때문에 종합소득세 신고는 진행하지 않아도 괜찮으며, 기타소득이 300만원을 초과하신다면 종합소득세 신고는 진행해주셔야 합니다.
법인세
Q. 손익계산시 매출원가 계산을 이렇게 하는게 맞는걸까요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.매출원가는 기업이 제품 또는 상품을 생산·판매하는 과정에서 발생한 직접 비용을 의미합니다.기업이 보유한 총 상품은 다음과 같이 구성됩니다.총 보유 상품 = 기초재고 + 당기 매입액이 중 기말 재고는 판매되지 않은 상품이므로, 다음과 같은 계산식을 통해 실제 판매된 상품의 원가(매출원가)를 구할 수 있습니다.매출원가 = 기초재고 + 당기 매입액 - 기말재고즉, 기초 재고와 당기 중 추가로 매입한 금액에서 기말에 남아 있는 재고를 차감하면, 순수하게 판매된 제품(또는 상품)의 원가를 계산할 수 있습니다.
연말정산
Q. 연말정산 총 납부세액이 추징일 때, 직원 개개인 환급은 어떻게 진행되나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.일반적으로 회사가 근로자에게 연말정산 환급금을 먼저 지급한 후, 추후 납부할 세금에서 정산하는 방식으로 진행됩니다.연말정산 절차개인별 연말정산 완료 (2월 중)연말정산 결과 반영 → 2월 급여에 환급 또는 추가 납부 반영3월 10일까지 원천세 신고 및 납부정산 예시질문자님의 연말정산 환급금이 100만 원,3월에 납부해야 할 원천세가 150만 원이라고 가정해 보겠습니다. - 정상적인 처리 방식3월 원천세 150만 원을 전액 납부한 후,이후 연말정산 환급금 100만 원을 돌려받는 방식입니다. - 실무에서의 처리 방식 (간소화)연말정산 환급금(100만 원)과 3월 원천세(150만 원)를 상계 처리하여,3월에 납부할 세금을 50만 원(150만 원 - 100만 원)으로 조정하고,환급금 100만 원을 근로자에게 먼저 지급합니다.이러한 방식은 실무에서 보다 효율적이고 간편하게 환급 및 정산을 처리하기 위한 절차입니다.
종합소득세
Q. 건강보험 상승에 관하여 질문드립니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.건강보험 정산이 이루어지는 이유건강보험 정산은 가입자의 정확한 소득을 미리 알 수 없기 때문에 발생하는 절차입니다.건강보험료가 조정되는 과정초기 신고 과정회사에서는 근로자가 입사할 때, 예상되는 월평균 소득을 기준으로 4대 보험 취득 신고를 진행합니다.이때, 상여금이나 연장근로수당 등 변동 가능한 소득은 포함되지 않은 상태로 신고됩니다.실제 소득과의 차이 발생예를 들어, 회사에서 월평균 200만 원으로 신고했지만,실제로 질문자님께서 상여금을 포함하여 250만 원을 받았다고 가정해 보겠습니다.국민건강보험공단에서는 초기 신고된 200만 원 기준으로 4대 보험료를 징수합니다.연말 정산 과정에서 소득 확정1년간의 실제 소득을 확인한 후, 질문자님의 월평균 소득이 250만 원이라는 사실이 확인되면,공단에서는 추가 소득(연 600만 원)에 대한 보험료가 납부되지 않았음을 인지합니다.추가 징수 발생이에 따라, 부족한 4대 보험료 차액을 추가로 징수하게 됩니다.결론적으로 건강보험 정산은 최초 신고된 예상 소득과 실제 소득 간 차이를 조정하는 과정으로, 소득이 증가한 경우 추가 보험료가 발생할 수 있습니다.