안녕하세요 황호균 전문가입니다.
연말정산
Q. 중도퇴사자 종전근무지 결정세액 입력을 어떻게 해야하나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 결정세액을 종전근무지에서 총 납부한 세금으로 이해해주시면 되십니다.연말정산 입력시 종전근무지 결정세액은 270,725/27,072로 입력해주셔야 합니다.입력하신 금액은 기납부세액으로 기재될 것이며, 총 결정세액에서 종전근무지 기납부세액(270,725)차감 후 징수세액이 결정될 것입니다.
세무조사·불복
Q. 지방소득세 납부관할지 잘못신고한경우
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.아쉽게도 지방소득세는 반드시 관할주소지에 신고하여야 합니다.만약 잘못된 관할지로 신고하신 경우 이는 무신고로 판정되어 가산세가 부과될 수 있습니다.관련판례 첨부드리니 참고부탁드립니다.조심 2022지0272 (2022.03.14) 법인지방소득세는 납세자가 그 과세표준과 세액을 결정하여 신고·납부하는 조세이므로 청구법인이 지방세법령 등을 착오하여 2020사업연도 법인지방소득세를 적법한 납세지인 처분청이 아닌 서울특별시 용산구청장에게 납부하였다 하더라도 이와 같은 사유는 가산세를 면제할 만한 정당한 사유에 해당되지 않는다고 판단됨.
양도소득세
Q. 미국주식으로 수익을 많이 냈다면 새금은 어떻게 내야하나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.해외주식에서 양도차익이 발생한 경우, 5월 31일까지 신고 및 납부를 완료해야 합니다.신고 방법일반적으로 증권사에서 사전 신청 시 양도소득세 신고를 대리 진행해 줍니다.다만, 사전 신청을 하지 않은 경우, 직접 신고해야 하므로 이 점 참고하여 진행해 주세요.납부 방법납부할 세금은 납부서에 기재된 계좌번호로 직접 이체하여 납부해야 합니다.증권사에서는 세금을 대납해 주지 않으므로, 본인이 직접 납부해야 합니다.
증여세
Q. 상속세와 증여세 관련 문의 드립니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.정보가 부족하여 명확한 답변을 드리지 못하는점 양해부탁드립니다.질문자님의 경우 상속이 개시된 후, 상속개시 이전에 아버님께서 자녀분에게 이체한 자금이 문제되는 것으로 판단됩니다.일반적으로 2억원의 자산을 증여받으신 경우 납부할 세액은 3천만원이 나오십니다.만약 세무사님께서 5천만원의 세금을 말씀하셨다면, 2가지 상황 중 하나가 아닐까 생각됩니다.기간경과분에 대한 가산세가 포함된 경우-증여세 신고를 진행하지 않은 경우 20%의 무신고가산세과 매일 2.2/10,000의 가산세가 부과됩니다.-따라서 기본 20%에, 매년 8%가량의 가산세가 부과되므로 대략 5년의 시간이 경과한 경우 본세와 가산세를 포함하여 5천만원의 세금이 발생할 수 있습니다.상속세가 5천만원이 나온다고 말씀하신 경우-상속세는 누진세율을 택하고 있습니다. 만약 과세표준이 5억초과~10억이하인 경우 30%의 세율이 적용되므로 현재 세율에 사전증여금액 2억원이 포함된다면 5~6천만원가량의 세금이 추가발생 할 수 있습니다.
연말정산
Q. 거주자의 사업소득 지급명세서도 매년 3월 10일까지 제출인가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 사업소득을 지급하신 경우 다음 2개의 지급명세서를 제출해주셔야 합니다.사업소득 간이지급명세서-소득지급한 달의 다음달 말일까지 제출해주셔야 합니다.사업소득 지급명세서-1년간 지급한 모든 사업소득에 대하여 종합하여 3월10일까지 제출해주셔야 합니다.
세무사 자격증
Q. 세무사사무실 취업하려면 어떤 준비가 필요한가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.세무사사무실 취업 시 다음의 자격증이 있다면 취업에 유리할 수 있습니다.전산세무-세무사사무실에서 사용하는 더존, 케이랩(K-Lab) 등의 회계 프로그램을 다루는 자격증입니다.전산회계-회계 기초 지식을 갖추고 있는지 확인하는 자격증입니다.FAT / TAT-실무 중심의 회계 및 세무 처리 능력을 평가하는 자격증 입니다.자격증 취득을 위해선 일반적으로 6개월~1년 정도의 시간을 필요로하니 참고부탁드립니다.
양도소득세
Q. 미국주식 양도소득세 산출방법 한가지로 통일해야 하는지?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.증권사에서는 선입선출법 또는 이동평균법 중 하나를 택하여 해외주식 양도차익을 계산하고 있습니다.따라서 다음과 같은 이유로 증권사별로 따로 계산하여 신고하시는 것이 편하실 것입니다.세무서의 소명요구-선입선출법을 적용하는 증권사에서는, 세무서에서 선입선출법을 바탕으로 산출된 차익을 전달하게 됩니다.-만약 이 금액을 이동평균법으로 임의수정하여 신고하시는 경우 세무서에서 수집한 차익과 질문자님이 신고한 차익 이 금액차이를 보일 것이므로 불필요한 소명을 하여야 하는 번거로움이 발생할 수 있습니다.취득가액 산정에 대한 번거로움-이동평균법을 사용하는 증권사의 차익을 선입선출법으로 변경하여 신고하는 경우, 앞으로 발생하는 차익에 대하여도 선입선출법으로 매도, 매수주식을 관리해주어야 합니다.-거래수가 적다면 괜찮겠지만, 매도/매수 주식수가 많아질수록 관리의 번거로움이 발생할 수 있습니다.
취득세·등록세
Q. 부동산을 취득할 때 발생하는 취득세와 등록세의 차이점은 무엇인가요???
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.취득세와 등록세는 부과 목적에 차이가 있습니다.취득세:‘취득’이라는 행위에 대해 부과되는 유통세입니다.명목이나 실질과 관계없이 취득 행위가 발생하면 과세됩니다.등록세:공부(공적 장부)에 등록할 때 발생하는 세금입니다.즉, 등록해야 하는 자산에 대해서만 부과되며, 일반적으로 부동산 등기부등본의 명의 변경 시 발생한다고 이해하면 됩니다.과거에는 취득세와 등록세가 별도로 존재했으나, 현재는 취득세에 통합되어 과세되고 있습니다.취득세의 절세를 위해서는 다음 사항을 고려해야 합니다.취득가격을 낮추는 방법 검토취득세 감면제도를 활용대표적인 취득세 감면제도 기재해드리니 참고부탁드립니다.생애최초 주택취득에 대한 취득세감면민감임대 주택에 대한 취득세감면상속 1가구 1주택에 대한 취득세감면
종합소득세
Q. 안녕하세요. 소득세 관련 질문입니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.문의하신 내용은 일용소득에 대한 것으로 판단됩니다.일용소득이란?특정 고용주에게 계속하여 고용되지 않고, 일급 또는 시간급 등의 형태로 급여를 받는 근로자의 소득을 의미합니다.일용소득자의 세금 공제 혜택일용소득에 해당하는 경우, 하루 급여(일급) 기준으로 15만 원까지 소득공제가 적용되므로,15만 원 이하의 소득에 대해서는 소득세가 발생하지 않습니다.(정확하게는 과세 최저한이 반영되지만, 편의상 15만 원으로 기재하였습니다.)추가 참고 사항일용소득의 소득공제 15만 원은 ‘일급(하루 급여)’을 기준으로 적용됩니다.일용근로자는 종합소득세 납부 대상이 아닙니다.반면, 일용소득이 아닌 경우에는 미성년자라도 소득세 납세 의무가 발생할 수 있습니다.
연말정산
Q. 연말정산 환급액이 너무 적어서 의문입니다
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.문의하신 내용은 월세 세액공제에 대한 것으로 판단됩니다.월세 세액공제란?총급여 8,000만 원 이하의 무주택 세대주가 지급한 월세에 대해 연말정산 시 세액 공제 혜택을 받을 수 있는 제도입니다.월세 세액공제는 부가가세 환급과는 다릅니다.주택은 면세 대상이므로 부가세가 발생하지 않으며, 납부한 월세의 15~17%를 세금에서 공제해 주는 방식입니다.월세 세액공제를 신청하려면?아래 서류를 준비하여 연말정산 담당자에게 제출하시면 됩니다.주민등록등본 (무주택 세대주 여부 확인)임대차계약서 사본월세 지급 증빙 서류 (계좌이체 영수증, 무통장 입금증 등)추가 확인 사항우선, 연말정산 담당자에게 월세 세액공제가 적용되었는지 확인해 주세요.적용되지 않은 경우, 위 서류를 제출하시면 공제를 받을 수 있습니다.또한, 개인 신용대출 상환액은 연말정산에 반영되지 않으므로 참고부탁드립니다.