안녕하세요 임현상 전문가입니다.
Q. 주류도매업 장부기장시 처리방법은?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.1.주류도매업에서 상품 매입 시 지불하거나 매출 시 받는 보증금은 보통 거래처별로 통합 기장합니다. 건별 기장은 거래량이 많을 경우 비효율적이므로, 거래처별 보증금 계좌를 만들어 변동 내역만 기록하는 방식이 일반적입니다. 세부 내역은 관리대장으로 관리하며, 세무 신고나 감사에 대비해 자료를 보관하는 것이 중요합니다. 보증금은 부가가치세 과세 대상이 아니므로 세금계산서를 발행할 의무는 없으나, 반환 및 정산 시 증빙을 명확히 해야 하므로 정확한 기록을 유지해야 합니다.2.매출 시 먼저 받는 보증금이 매입 시 지불하는 보증금보다 많다면, 보증금은 부채 계정으로 관리하는 것이 맞습니다. 매출 보증금은 고객으로부터 받은 금액으로 반환 의무가 있으므로 부채로 처리하며, 계정과목은 "매출 보증금"이나 "선수금"을 사용합니다. 이 금액은 반환하거나 매출로 확정될 때 정산하여 부채 계정에서 차감합니다. 반면, 매입 보증금은 자산으로 기록하며, 반환받을 경우 "현금"으로 대체됩니다. 이렇게 관리하면 재무제표에 정확히 반영 됩니다.3.가능합니다. 결제 방식별로 거래 내역을 구분하여 기록하고, 주기적으로 매출 합계와 대조하는 것이 중요합니다. 카드 결제는 카드사 매출 자료와 POS 기록을 확인하고, 현금은 실제 보유액과 일치하는지 검토하며, 세금계산서는 홈택스 발행 내역과 비교합니다.4.공병수수료는 빈 병 회수나 보증금 반환과 관련된 비용 계정으로 사용되며, 주류카드 수수료는 카드 거래 시 발생하는 비용을 기록하는 계정으로 별도 기장 합니다.
Q. 캐쉬백 포인트는 소득으로 치는건가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.카드사의 캐시백 포인트를 현금으로 환급받는 경우, 이는 일반적으로 소득으로 처리되지 않습니다.캐시백 포인트는 소비 활동의 리워드나 할인으로 간주되며, 추가적인 소득이 아니라 이미 사용한 금액의 일부를 돌려받는 형태로 보기 때문입니다.다만, 사업자가 사업 경비로 결제한 금액에서 발생한 캐시백을 환급받아 사용하면, 사업 소득으로 간주되어 과세 대상이 될 수 있습니다. 따라서 개인 소비에서 발생한 캐시백은 과세 대상이 아니지만, 사업 관련인 경우에는 소득 처리 여부를 세부적으로 확인하는 것이 필요합니다.
Q. 주택을 증여받고자 합니다..증여세가 얼마일지..
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.시골 주택의 시가가 1억 원인 경우, 증여와 상속 중 세금 부담이 다릅니다. 증여 시 부모가 성인 자녀에게 증여할 경우 5,000만 원까지 공제가 되며, 남은 5,000만 원에 10%의 증여세율이 적용되어 약 500만 원의 증여세가 발생합니다.반면 상속은 상속공제가 5억 원까지 적용되므로 상속세가 부과되지 않습니다. 취득세는 증여 시 3.5% 이상, 상속 시 2.3% 이상 부과되므로 상속이 세금 부담이 적습니다. 다른 상속재산이 없다면 상속을 고려하는 것이 유리합니다.
Q. 피부양자자격의 대학생이 알바시 건강보험료납부는 어떻게 해야할까요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.직장에서 4대보험에 가입하면 부모님의 건강보험 피부양자 자격은 상실되고 본인이 직장가입자가 되어 건강보험료를 납부해야 합니다. 퇴사 후에는 국민건강보험공단에 피부양자 신청을 통해 다시 부모님의 피부양자로 등록할 수 있으며, 소득 및 재산 요건을 충족하면 문제가 없습니다.4대보험은 의무사항이라 거부할 수 없으며, 이를 피하려면 근로시간을 줄여 4대보험 요건을 충족하지 않도록 조정해야 하지만 이는 권장되지 않습니다. 현재 조건에서 4대보험을 유지하며 필요한 절차를 진행하는 것이 바람직합니다.
Q. 아파트 매매 양도소득세의 기준에 대해 궁금합니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.아파트 매매 시 양도소득세는 양도차익을 기준으로 부과되며, 양도차익은 양도가액에서 취득가액과 필요경비를 뺀 금액입니다. 과세표준은 여기에 장기보유특별공제를 적용한 금액으로 계산되며, 세율은 과세표준에 따라 6%~45%의 누진세율이 기본적으로 적용됩니다. 다주택자는 조정대상지역에 따라 20%~30%의 중과세율이 추가될 수 있습니다.1세대 1주택 요건을 충족하면 비과세 혜택이 가능하며, 매매 후 2개월 이내에 세무서에 신고하고 납부해야 합니다.